I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

II. Содержание Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации

VI. Порядок заполнения Листа А

VII. Порядок заполнения Листа Б

VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации

IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации

X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации

XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации

XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации

XIV. Порядок заполнения Листа Ж

XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации

XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации

Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"

Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"

Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"

Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"

Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"

Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"

XII. Порядок заполнения Листа Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

12.1. Лист Е1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

12.3. В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей;

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

12.4. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 - 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

12.5. Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

12.6. В пункте 2 Листа Е1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

12.7. В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 100 Листа Е2.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

12.8. В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: “ “. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

• титульный лист (стр.1 и стр.2);
• раздел 1;
• раздел 6;
• лист А;
• лист Ж1;
• лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: « ». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет , предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании , которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 1.1 в строках 010-120 этого листа нужно отразить ваш доход по месяцам, причем доход указывается нарастающим итогом с начала года, то есть сначала указывается доход за январь, потом за январь-февраль, далее за январь-февраль-март и т.д. Указывается только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Данные нужно отразить за календарный год, в котором произошла покупка квартиры.

В строке 130 нужно указать количество месяцев, в которых ваш доход не превысил 40000 руб.

В строке 140 цифрой указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. Сумма 280000 – до этой величины в отношении работника применяется вычет на детей. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб., вычеты на детей не применяются.

Образец расчета налоговых вычетов для 3 НДФЛ

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Остальные вычеты в строках 180-210 применяются в отношении детей, положенный вычет умножается на значение из строки 140.

В строке 220 указывается суммарное значение предоставленных работнику за год вычетов, получается путем сложения значений в строках 150-210.

Заполнение листа налоговых вычетов декларации формы 3 НДФЛ

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Образец заполнения 3 НДФЛ на при покупке квартиры

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнение налоговой декларации. Расчет по имущественному вычету

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

• (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
• (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

021 – код ОКАТО.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

Образец заполнения данных об источнике дохода в 3-НДФЛ

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Образец расчета итоговых значение по 3-НДФЛ

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

Образец заполнения раздела 1 налоговой декларации

Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец

Код строки 010 – ставим «2».

020 – указывается следующий КБК: 18210102010011000110.

030 – ОКАТО налогового органа, куда сдаете декларацию.

050 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 100 из раздела 1.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Скачать заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры. Образец и бланк

Обратите внимание: с 2014 году грядут изменения в предоставлении имущественного вычета, об этом можно прочитать . Также советуем прочитать статью “ “.

Видео-урок “Заполнение декларации 3-НДФЛ”

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.

Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.

18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты. Начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, суммы доходов могут не указываться.

Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.

В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.

В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.

18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.

На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет, из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.

В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения 1000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество детей.

В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество детей.

В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество таких детей.

В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения 4000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество таких детей.

18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка, указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

18.6. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.

До 30 апреля 2014 года некоторые категории граждан обязаны задекларировать полученные в 2013 году доходы и представить в налоговую инспекцию по месту жительства форму 3-НДФЛ. О том, кто отчитывается по этой форме и как заполнить декларацию, расскажем в статье.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Форма декларации 3-НДФЛ, по которой нужно отчитываться в 2013 году, утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Но обратите внимание, что приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ в нее внесены изменения.

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

• стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
• профессиональные;
• социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
• имущественные (при приобретении жилья).

Куда и в какие сроки представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).При этом нижний предел штрафа равен 100 руб., а верхний не может превышать 30% от суммы налога. Правда, такое правило действует, если декларация сдана с опозданием на срок до 180 дней.

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Заполнение декларации

Общие правила. Плательщик налога указывает в декларации все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна также распечатка заполненной формы декларации на принтере. Но обратите внимание, что не допускается двусторонняя печать. Об этом сказано в пункте 1.1 раздела 1 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее - Порядок).

Исправления в декларации не допускаются! В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели приводятся в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые рассчитываются и показываются в полных рублях.

При заполнении декларации от руки обратите внимание на следующее.

Текстовые поля декларации заполняйте заглавными печатными символами.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Пример

При указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Пример

Если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

Если же декларацию заполняете на компьютере, то значения числовых показателей выравнивайте по правому (последнему) знакоместу.
А при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставить дату заполнения и подпись.

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 1.14 разд. 1 Порядка).

Структура декларации. Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из титульного листа, шести разделов и 13 дополнительных листов - А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом титульный лист и раздел 6 декларации обязательны для заполнения всеми (п. 2.1 разд. 2 Порядка).

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. Поэтому советуем заранее запросить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за прошлый год.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 Налогового кодекса.

Титульный лист. При заполнении титульного листа декларации указываются:

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице сервиса «Узнай свой ИНН»;
• номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается «0», при уточняющей декларации - значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчетный период);
• отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа - код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;
• код категории налогоплательщика:
• «720» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• «740» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «760» - иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 22 8 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если он имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Код налоговой инспекции и ОКТМО по адресу своего места жительства (места пребывания) налогоплательщик может определить с помощью интернет-сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги».

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент РФ);
• адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета:

• в Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%;
• в Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%;
• в Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%;
• в Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%;
• в Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости.

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

В этой статье разберем образец заполнения декларации 3-НДФЛ (Лист Е) в Программе «Декларация». Он заполняется в том случае, если у вас есть дети, то есть необходимо оформить стандартный налоговый вычет на ребёнка.

В этом видео мы поговорим подробно о том, как добавить информацию о наличии детей в Декларацию 3-НДФЛ.

А именно: задание условий, сведения о декларанте и . Поэтому если у вас возникают вопросы о том, как заполняются все эти данные, откуда брать какую информацию, ответы вы можете найти, перейдя по ссылкам.

Ну а мы переходим к детским вычетам и разберём две ситуации, когда необходимо использовать стандартный налоговый вычет на ребенка.

Об этом нужно помнить всегда! Но в этой статье речь идет именно о тех случаях, когда государство предоставляет налоговые льготы на детей. И если есть такая возможность, то почему бы не воспользоваться ей?

Это необходимо делать в 2-х случаях.

1. Работодатель начислил вам полагающиеся детские вычеты, и они отражаются в справке 2-НДФЛ. И для того, чтобы теперь правильно заполнить Декларацию 3-НДФЛ, необходимо перенести все эти данные в новый документ.
2. Бывает и другая ситуация. Если, к примеру, у вас есть дети, а на предприятии, где вы работаете, вам не был начислен стандартный налоговый вычет, который положен для каждого родителя. В этом случае, вы можете заполнить Декларацию 3-НДФЛ, указать все необходимые данные и вернуть полагающиеся вам деньги (излишне удержанный подоходный налог).

Детские вычеты на работе

Заносим доходы

Рассмотрим первый случай, когда в справке 2-НДФЛ указаны вычеты на ребёнка, то есть работодатель предоставил вам полагающуюся стандартную льготу. Эти цифры можно найти в справке 2-НДФЛ в разделе 4, там, где указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

В данном примере отображаются два детских вычета с кодами 114 и 115. Это льготы на первого и второго ребёнка.

Теперь переходим к программе «Декларация».

В разделе «Доходы, полученные в Российской Федерации» заносим название нашего предприятия и обязательно ставим галочку о том, что расчёт стандартных вычетов необходимо будет вести по этому источнику.

После этого заносим все наши доходы помесячно. Это очень важно, если начисляются детские вычеты.

Затем указываем итоговые суммы по источнику выплат. Их также заносим из справки 2-НДФЛ.

Если работодатель предоставляет стандартные вычеты на ребёнка, то в этом случае общая сумма дохода и облагаемая сумма не будут равны. То есть, цифры будут разные.

При этом первую цифру программа посчитает самостоятельно. Она сложит все доходы, которые были в течение всех 12 месяцев года. Облагаемая сумма доходов заносится из справки 2-НДФЛ вручную. Соответственно, также указываем сумму налога исчисленную и удержанную.

Вкладка Вычеты

После этого переходим ко вкладке Вычеты.

Здесь вверху мы видим несколько подвкладок, где можно заносить данные в случае предоставления стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных вычетов. Сейчас речь пойдет о первой вкладке — Стандартные.

Ставим галочку, что нам необходимо предоставить стандартные вычеты.

В нашей ситуации — у нас было два ребёнка. Поэтому указываем, что в прошлом году количество детей не изменялось и составило 2 человека. Вот и всё.

Теперь давайте посмотрим результат, всё ли правильно у нас получается. Стандартные налоговые вычеты на ребёнка отображаются на листе Е1. Мы можем сравнить данные со справкой 2-НДФЛ.

Единственным отличием будет то, что здесь все стандартные вычеты на всех детей просто суммируются. В справке 2-НДФЛ у нас для каждого ребёнка указана отдельная цифра. В справке 3-НДФЛ мы видим сумму этих двух цифр.

По закону, максимальная сумма годового дохода, при которой детские вычеты начисляются, равняется 350000 рублей.

В справке мы видим, что у нас общая годовая сумма дохода не превышает эту цифру. В нашем примере она составляет 262 734,71 руб. Поэтому стандартный вычет на детей будет предоставляться в течение всего года, всех 12 месяцев.

Работодатель не предоставляет вычеты на детей

Теперь мы рассмотрим другую ситуацию. В том случае, если вам на работе забыли предоставить стандартный вычет, но у вас при этом есть дети. В этом случае, в справке 2-НДФЛ, в 4-ом разделе никаких цифр не написано.

Как поступить в такой ситуации?

Заполняем раздел Доходы

В разделе Доходы, полученные в Российской Федерации делаем всё тоже самое, что и в случае, если льготы на работе предоставлялись.

Заносим данные нашего предприятия. Ставим галочку, что у нас есть дети, и мы хотим получить расчёт стандартных вычетов.

В нашем примере они сейчас в справке равны, так как работодатель не учитывал полагающиеся нам льготы. И также заносим сумму налога исчисленную и удержанную.

Добавляем детские Вычеты

Переходим на вкладку Вычеты. Ставим галочку о предоставлении стандартного вычета и указываем количество детей, которое у нас есть. Допустим, у нас 1 ребёнок.

Ставим единицу и смотрим, что у нас получается в итоговом бланке 3-НДФЛ. Переходим на лист Е1. Здесь у нас отображается цифра 7000 рублей. Тут придётся либо довериться программе, либо же самостоятельно посчитать. 🙂

Сравним с данными из нашей справки 2-НДФЛ. Получается, что у нас за 5 месяцев доход не превысил максимально возможный порог в 350 000 рублей. И только в 6-м месяце стал больше этой цифры.

Именно за эти 5 месяцев мы можем получить налоговую льготу на нашего ребёнка — 1400 рублей ежемесячно. Таким образом, получаем 7000 руб. = 5 * 1400 руб. Именно эта информация у нас и отображена в Декларации 3-НДФЛ на листе Е1.

Давайте посмотрим, как ещё можно манипулировать нашими детьми. Если бы, к примеру, у нас было бы два ребёнка, то в этом случае полагается по 1400 рублей на каждого (2800 руб на двоих в месяц). В результате, у нас остаются те же 5 месяцев, за которые наш доход не превысил максимального порога в 350000 рублей. Но при этом льгота за этот период предоставляется по 1400 руб. на каждого ребёнка.

В результате, на двух детей мы получим льготу в 14000 рублей. Если цель нашей декларации — возврат именно стандартного вычета, то, в этом случае, мы сможем в конце года получить на руки 13% от этой суммы. И эта цифра отображается в декларации 3НДФЛ в разделе 1, она составит 1820 рублей.

Меняем количество детей

Обращаю ваше внимание, что в 1-ой строке может быть указано только два ребёнка, так как именно на первых двух детей предоставляется налоговая льгота в 1400 рублей ежемесячно.

На 3-го и последующего ребенка предоставляется налоговый вычет в 3000 рублей, поэтому все остальные дети, начиная с третьего, заносятся отдельно.

Если у вас, например, 4 ребёнка, то в таком случае, вы в первой строке указывается количество: 2. И ещё 2 пишем во 2-ой строке.

Если, к примеру, у вас трое детей, но на первых двух уже вычет не положен, то есть, они уже выросли (им больше 18 лет и они не обучаются), в этом случае, убираем галочку для первых двух детей.

А для 3-го ребёнка указываем, что он у нас один — третий ребёнок. В этом случае, программа будет рассчитывать всё правильно.

С какого момента применяется вычет на ребенка

Бывает ещё ситуация, когда у вас, к примеру, родился малыш. В этом случае, стандартный вычет на него предоставляется именно с месяца, когда он появился на свет. Тогда нам необходимо будет указать, в каком месяце произошло это радостное событие.

В данной ситуации нам налоговая льгота не предоставляется. Она равна 0 из-за того, что в течение 5 месяцев мы получили максимальную сумму в 350000 рублей. Далее этот порог был превышен. Соответственно, стандартный вычет на ребёнка не предоставляется.

Если же в нашем примере малыш бы родился в марте,

тогда можно было бы получить льготу на него за три месяца: март, апрель и май, то есть за те месяцы, пока наш доход «помещается» в заданный лимит в 350 тыс. рублей.

Получаем в итоге стандартный вычет на новорожденного малыша за 3 месяца 4200 руб. = 3 * 1400 рублей, так как в первые два месяца года у нас ребёнка ещё не было. Поэтому и льгота на него не предоставлялась.

Точно также можно манипулировать разными переключателями на вкладке «Стандартные вычеты», если есть, к примеру, дети-инвалиды. При этом предоставляется особая налоговая льгота. В этом случае ставится соответствующая галочка и выбирается количество таких детей.

В том случае, если вы — единственный родитель этого ребёнка или же второй родитель не получает налоговую льготу на работе, то вы можете выбрать особый вариант.

В этом случае вы получите стандартный вычет на каждого ребёнка в двойном размере.

Совмещение стандартного и прочих вычетов

В том случае, если у вас есть право на другие налоговые вычеты, к примеру, социальные за обучение или лечение, имущественные, то в этом случае, они добавляются в эту же декларацию. Но информация об этом указывается на других вкладках. Про каждую из них мы поговорим отдельно. В этом случае, сумма НДФЛ к возврату будет значительно больше.

И она будет суммироваться вместе со стандартным вычетом на ребёнка.

Поэтому помните, что если работодатель не предоставил стандартные вычеты, то есть они не отображаются в справке 2-НДФЛ, а вы точно знаете, что у вас есть несовершеннолетние дети, то самостоятельно воспользуйтесь этой льготой, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.