Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

• Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
• Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

• В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
• В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
• В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

• Граждане Российской Федерации.
• Граждане других стран.
• Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

• Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
• Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Наверняка многие слышали о подоходном налоге, который удерживают с вашей зарплаты.

В данной статье мы подробно разберем этот вид налогообложения, какие существуют льготы и вычеты и на примере рассмотрим процесс расчета.

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента. В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам . Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения .

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов . Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

При расчете базы для обложения налогом необходимо учитывать, что наличие у гражданина – налогового резидента – источника дохода за пределами страны не освобождает его от уплаты налога с источников прибыли за ее пределами.

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях. Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы. Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно. Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

Ставки налога

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

• В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
• Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
• По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35%) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

• Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
• Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
• Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подробнее о ставках налога на следующем видео:

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

• пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
• вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
• суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
• некоторые виды компенсаций;
• суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
• единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

• стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
• стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
• материальная помощь свыше 4000 рублей;
• при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Для уменьшения налогового бремени таких физических лиц соответствующей статьей налогового кодекса предусматриваются такие виды вычетов как социальные, имущественные и стандартные.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

• 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
• Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
• На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

• Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
• Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
• Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год , а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

Порядок расчета:

1. Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
2. Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
3. Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
4. От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
5. Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1 , исходные данные:

• Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
• Сумма ранее выданного аванса 12500.
• Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
• Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
• Работником представлены следующие документы:
  • Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
  • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2 , исходные данные:

• Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
• Сумма ранее выданного аванса 20000.
• Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
• Майором представлены следующие документы:
  • Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
  • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Расчет:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – налогооблагаемая база

49450-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) – 3000 (на третьего ребенка) = 43650 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется). При наличии двух и более вычетов предоставляется один из них, поэтому уменьшение базы за ЧАЭС не производится.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рублей сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 37975 – 20000 (ранее выданный аванс) = 17975 рублей.

Другие нюансы при производстве удержаний

Необходимо учитывать следующее:

• Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
• Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
• Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

• Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца . При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
• Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
• Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
• Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

• суммируем все доходы сотрудника;
• вычитаем из этой суммы официальные расходы;
• с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

• 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ();
• 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
• имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
• социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

• если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
• если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
• если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) - перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
• если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

• если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
• при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Все граждане, резиденты и нерезиденты, обязаны исполнять обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если доход является заработной платой сотрудника, определенной трудовым договором, или вознаграждением по договору ГПХ , то обязанность по расчету и перечислению НДФЛ в бюджет несет налоговый агент. В случае с некоторыми видами других доходов, налогоплательщик должен сам подсчитать, сколько подоходный налог составит с его доходов, заявить о них и представить налоговому органу декларацию.

Все виды и размеры ставок налога на доходы физлиц устанавливаются ст. 224 Налогового Кодекса РФ. Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от статуса налогоплательщика и формы его дохода.

НДФЛ: сколько процентов от зарплаты и других доходов резидентов РФ

Налоговое законодательство РФ признает резидентом лицо, находящееся на территории России фактически от 183 календарных дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.

Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:

• Сумма выигрышей и эквивалентной стоимости призов в конкурсах, являющихся рекламными акциями, превышающая 4000 руб.
• Прибыль от процентов, полученных от вкладов в банках и обращения облигаций российских предприятий, превышающая установленные законом пределы (ст. 214.2 НК РФ).
• Материальная выгода от экономии на процентах по займам (ст. 212 НК РФ).
• Доход в форме платы за использование денежных средств пайщиков кредитных кооперативов (потребительского и сельскохозяйственного) (ст. 214.2.1 НК РФ).

Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):

• В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.
• По доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 01.01.2007 г.

НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ: процент ставки, взимаемой с материальной выгоды по займам

В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя , по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.

В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:

• 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,

Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.

Подоходный налог: сколько процентов в 2018 году с выигрышей

Сумма дохода, полученного от участия в конкурсах, проводимых с целью проведения рекламной кампании и привлечения клиентов и покупателей, облагается НДФЛ по ставке 35%. Налог не удерживается с выигрышей, сумма которых не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Ставки НДФЛ на прибыль от процентов с банковских вкладов

В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Ставка налога НДФЛ с доходов, полученных нерезидентами

Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?

По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):

• В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
• От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
• От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
• От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
• От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
• От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
• От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).

Сколько процентов НДФЛ взимается с иностранных граждан-беженцев

Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.

НДФЛ. Ставка-2018 с доходов граждан стран-участниц ЕАЭС

В соответствии с исполнением международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, доходы граждан, подписавших его государств, облагаются льготной ставкой НДФЛ – 13%. Как и в случае с беженцами, срок пребывания в РФ не влияет на возможность налогообложения по этой ставке.

Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов, являющихся высококвалифицированными специалистами

В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, регулирующим права иностранных граждан в РФ, высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, имеющие большой опыт работы, особые умения и достижения в определенных областях профессиональной деятельности. Ставка обложения НДФЛ по доходам вышеуказанных иностранных граждан нерезидентов, составляет 13%.

Сегодня мы выясним, сколько НДФЛ процентов составляет в 2016 году. Кроме того, научимся правильно вычислять его. И, разумеется, изучим всё, что только может касаться этого взноса в казну государства. Стоит сразу отметить: платёж, описываемый нами в этой статье, касается практически всех граждан. А значит, о нём должен знать каждый. Что же это такое? И каков порядок уплаты оного?

Определение

Итак, что он собой представляет? Расшифровывается эта аббревиатура следующим образом: То есть он имеет прямое отношение к гражданам. Если же посмотреть определение термина, можете заметить, что мы имеем дело с так называемым подоходным взносом. Иногда его ещё называют налогом на прибыль.

Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?

Платим или нет?

"Сколько НДФЛ процентов составляет в России на 2016 год?" - не самый важный вопрос. Перед этим нужно понять, какой именно доход облагается этим платежом. Может быть, вы не должны вносить денежные средства в казну государства.

Начнём с того, что любой доход физического лица должен декларироваться. Более того, с него взимается налог. В этом случае - подоходный. Но бывают некоторые исключения. Например, не платят налоги граждане, получившие от близких родственников какую-то денежную сумму или недвижимость. Также от уплаты освобождаются сделки с собственностью, которой прежний владелец распоряжался не менее 3 лет. Наследство, полученное от близкой родни (на практике именно так и получается), опять же не облагается никакими взносами в казну государства.

Это всё. Уплата НДФЛ происходит во всех остальных случаях. Если вы сдаёте квартиру или недвижимость, продаёте собственность, которой распоряжались менее 3 лет, а также просто получаете заработную плату, то придётся отдать определённый процент от прибыли.

Вычеты

Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много. Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого. При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.

Чаще всего для НДФЛ вычеты назначаются в отношении заработной платы. Распространённая форма - на содержание детей. Так, если у вас имеются несовершеннолетние малыши, то вы можете уменьшить налоговую базу. Не слишком сильно, но всё же. На первых двух детей с дохода вычитают по 1 400 рублей, на третьего и последующих, а также на инвалидов - по 3 000. Очень полезно делать вычеты, если хорошенько присмотреться к этой идее. Тем более что никакой лишней бумажной волокиты у вас не будет. Достаточно предъявить подтверждения для вычетов. С этим проблем не возникает.

Сколько платить?

Сколько НДФЛ процентов составляет? Этот вопрос волнует всех граждан. Действительно, всегда важно знать, какой процент от дохода вы должны будете отдать государству. Тем более когда речь идёт о регулярных и обязательных платежах.

Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога. А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%. Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза - до 35%. Не самое частое явление.

Для нерезидентов

Платят подоходные налоги не только граждане РФ. Им облагаются все люди, которые получают прибыль на территории страны. А значит, нерезиденты тоже. Это граждане, находящиеся в России в год менее 183 дней. Сколько НДФЛ процентов для них составит? Не нужно надеяться на положенные 13% для жителей России. С иностранцами получается несколько иная картина. Они платят от прибыли по 30% в казну государства. При большом доходе получаются достаточно большие выплаты. Даже с учётом всех вычетов, если такие имеют место.

Теперь понятно, сколько НДФЛ процентов составляет в том или ином случае. Запомните, стандартная ставка - 13%, для нерезидентов - 30. Ничего особо трудного в этом нет. Как же вычисляется сумма, положенная к уплате?

Расчёты

Всё просто. Имеется определённая формула, которой нужно придерживаться. Сумма НДФЛ, как мы выяснили, варьируется. В зависимости от так называемой налоговой базы. Если её умножить на (13 или 30 процентов соответственно), получится цифра, отражающая долг перед государством. Налоговая база вычисляется просто. Если никаких расходов и вычетов у вас нет, то просто берётся полная сумма полученного дохода. Она и умножается на ставку. Когда положены вычеты либо у вас были расходы, от дохода отнимаются траты. И уже полученные цифры будут считаться базой.

Например: гражданин получает 15 000 в месяц в виде заработной платы, у него есть 1 несовершеннолетний ребёнок. База будет следующей: 15 000-1 400=13 600. А Ничего трудного, верно? Если детей у нашего гражданина нет, то придётся отдавать в месяц в виде НДФЛ 15 000*13%=1 950 рублей. Вот так всё просто на самом деле.

Порядок отчета

Декларация НДФЛ - это своеобразный вид отчёта перед налоговыми органами. И каждый гражданин должен в обязательном порядке декларировать свой доход. Даже если налогом он не облагается. Подавать этот документ необходимо до 30 апреля каждого года. Приблизительно к этому же времени нужно закрывать все долги и платить налоги. Такая практика в России распространена. Платежи, сделанные до 30 апреля, считаются авансовыми. А вообще, можно отсрочить уплату до 15 июля. Отчётные периоды по НДФЛ могут быть разными. На практике граждане просто ежемесячно производят выплаты. Приблизительно к 25 числу каждого месяца. Получили зарплату - отдали долг, заработали прибыль - отчитались перед государством и произвели положенную уплату. Это избавит вас от проблем.

К слову, декларация НДФЛ заполняется или вручную, или при помощи специализированных программ. Чаще всего используются формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Для заполнения вам потребуются сведения о доходе, ИНН, ваши паспортные данные, а также подтверждения вычетов/расходов. Если речь идёт о сделках с собственностью, нужно будет также запастись документами о праве на то или иное имущество. Далее просто заполняете строки в декларации (они все подписаны, затруднений обычно не бывает) и подписываете её. Можно подавать документ в налоговые службы. Не забудьте приложить к ней копии доказательств вычетов, а также прав собственности и расходов.

Итоги

Сегодня мы выяснили, сколько НДФЛ процентов составляет на 2016 год. Как видите, этот платёж вовсе не так опасен, как кажется на первый взгляд. Уклониться от него в некоторых случаях можно на законных основаниях. Более того, в месяц выходит не самая большая сумма, положенная к уплате. Старайтесь не скрывать получаемые деньги. Ведь если доход не декларируется, можно навлечь на себя беду. Сначала следует устное предупреждение с просьбами исправить ситуацию, а потом вас могут привлечь даже к уголовной ответственности. Плюс при просрочках оплаты налогов появляется пеня. Её тоже придётся выплачивать сверх 13% по НДФЛ.